摘要：現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫(kù)存現(xiàn)金的增減變動(dòng)及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方、貸方和

【資料圖】

現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫(kù)存現(xiàn)金的增減變動(dòng)及其結(jié)果的日記賬。設(shè)借方、貸方和余額三個(gè)金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結(jié)余三個(gè)基本欄目。

登記現(xiàn)金日記賬要遵循賬簿登記的基本要求。除此之外，其他填寫要求如下：

現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期。

“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。

“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。

庫(kù)存現(xiàn)金一般不允許出現(xiàn)貸方余額，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，余額方向默認(rèn)為借方。